Отчетный период в разгаре: как ФЛП подготовить декларацию за 2023 год

В феврале – конечный срок подачи годовой декларации для ФЛП на едином налоге. Термины и алгоритмы отчетности перед налоговой отличаются для предпринимателей разных групп. Чтобы не переделывать документы, стоит ознакомиться с планом действий.

Сайт Pro Гроші рассказывает, что нужно знать ФЛП, которые хотят подать декларации плательщика единого налога за 2023 год.

Форма декларации и сроки подачи

В зависимости от группы следует выбрать правильную электронную форму в личном кабинете налогоплательщика:

• 1 и 2 группы – форма F0103406 за весь 2023 год;
• 3 группа – форма F0103308 за 4 квартал 2023 года накопительным итогом.

Предпринимателям 1 и 2 групп необходимо успеть отчитаться перед контролирующим органом до 29 февраля, а представителям 3 группы – до 9 февраля.

Расчет дохода и лимиты пребывания на группе

Важно определить, сколько средств получил ФЛП на упрощенной системе за год и вписывается ли сумма в разрешенный лимит дохода. В целом, заработок включает все деньги, переведенные на счет предпринимателя или полученные наличным способом в пределах 12 месяцев. Только отметим, что ФЛП 3 группы на 5%, находившиеся на 2% до августа, должны указывать доход без учета льготной ставки налогообложения.

Лимиты годового дохода в 2023 году зависели от размера минимальной заработной платы. Максимально разрешенные суммы заработка для ФЛП:

• 1 группы – 1 118 900 грн;
• 2 группы – 5 587 800 грн;
• 3 группы – 7 818 900 грн.

Учитывать лимит важно, поскольку в случае его превышения предпринимателя переведут на другую группу единого налога либо на общую систему. Стоит отметить одну проблему, возникшую для ФЛП на ставке 2%. Те бизнесмены, которые пользовались военной льготой, но с 1 августа 2023 года вернулись на свою группу или ставку, имеют уменьшенные лимиты дохода.

Сумма рассчитывается в зависимости от количества месяцев, когда ФЛП работал на "родной" группе/ставке. То есть средства, полученные в период деятельности на 2%, не нужно включать в годовой доход. К примеру, чтобы определить размер предельного заработка для себя, необходимо максимальный лимит группы разделить на 12 и умножить на количество месяцев, когда вы работали не на льготной системе.

Если предприниматель вернулся с 1 августа, как регламентировано законодательными изменениями, то лимиты будут составлять:

• 1 группа – 466 208,33 грн;
• 2 группа – 2 328 250 грн;
• 3 группа – 3 257 875 грн.

Размеры единого налога

Что касается предпринимателей 1 и 2 групп, то они до 1 августа имели льготу по уплате. Поэтому в декларации следует указывать единый налог только за часть III квартала и IV квартал полностью. Месячный платеж для 1 группы составил 268,40 грн, следовательно, сумма ЕН за август и сентябрь составляет 536,80 грн, за IV квартал – 805,20 грн.

Плательщики 2 группы отдавали в государственный бюджет 1 340 грн каждый месяц. Таким образом, для них размер единого налога составляет 2 680 грн (III квартал) и 4 020 грн (IV квартал).

На 3 группе предприниматели платят 5% от дохода. Так что в декларации следует указать сумму, заработанную с августа по декабрь 2023 года. Система автоматически подсчитает, какое налоговое обязательство возникло у ФЛП.

Приложение 1 по ЕСВ

Появилось немало споров относительно того, нужно ли предпринимателям, воспользовавшимся военной льготой, подавать годовую декларацию с приложением о едином социальном взносе. Ведь если человек не платил ЕСВ в течение года, то нет необходимости заполнять документ.

Отметим, полное освобождение от взноса на общеобязательное государственное страхование и право не подавать Приложение 1 имеют лишь такие категории украинцев:

• пенсионеры;
• лица с инвалидностью;
• наемные работники, за которых ЕСВ платит работодатель.

Всем остальным плательщикам эксперты и сами налоговики рекомендуют включать Приложение 1 в отчетность. Это освободит контролирующий орган от догадок, забыл ли ФЛП заполнить документ, или просто не платил взнос. Так что и во время проверок дополнительных вопросов не будет. Сама процедура несложная: в первой и третьей ячейках необходимо поставить нули, а во второй – размер ставки, то есть 22%.

Ранее сайт Pro Гроші писал, где в мире платят самые низкие и самые высокие налоги. Также мы сообщали, что облагается не только зарплата и рассказывали, за какие доходы украинцы должны подать декларацию.

Pro Гроші в Telegram Pro Гроші в Google News