Единый налог, ЕСВ и лимиты дохода – сколько должны платить ФЛП в 2024 году

В Украине утвердили государственный бюджет на 2024 год, согласно которому установили новые размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Именно из этих сумм исчисляют единый налог для ФЛП, ЕСВ и годовые лимиты дохода. Так что в новом году обязательные платежи выросли.

Сайт Pro Гроші рассказывает, какие налоги должны платить предприниматели с января по декабрь 2024 года.

Лимиты годового дохода

Это суммы, превышение которых подразумевает автоматический переход на другую группу или систему налогообложения. Если по результатам отчетного периода выяснилось, что ФЛП вышел за пределы лимита, его обяжут к переменам. Поэтому важно следить за доходами и знать, какая сумма является предельной на конкретной группе единого налога.

Лимит рассчитывают по минимальной заработной плате, установленной на 1 января. По состоянию на 2024 год это 7 100 грн, так что такие предельные суммы дохода будут действовать в течение 12 месяцев:

• 1 185 700 грн – для 1 группы;
• 5 921 400 грн – для 2 группы;
• 8 285 700 грн – для 3 группы.

Единый налог

Предприниматели 1 группы должны платить ЕН в размере 10% от прожиточного минимума (3 028 грн), 2 группы – 20% от минимальной зарплаты. Ставки единого налога в течение года будут равны:

• 302,80 грн – для 1 группы;
• 1 420 грн – для 2 группы.

ФЛП 3 группы отдают в государственный бюджет 5% от суммы дохода или 3%, если предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Единый социальный взнос

Сумма ЕСВ исчисляется по минимальной заработной плате (ставка 22%), но является переменной величиной. Учитывая, что минималка увеличится с 1 апреля до 8 000 грн, то повысится и налоговое обязательство.

По результатам I квартала единый социальный взнос составит 4 686 грн (1 562 грн в месяц), далее до конца года нужно платить по 5 280 грн за каждый квартал (1 760 грн в месяц).

Это наименьшие значения, допустимые законодательством. Максимальная сумма ЕСВ не может превышать 15 минимальных зарплат: 70 270 грн в I квартале и 79 200 грн во II-IV кварталах.

Сроки уплаты налогов

Чтобы не возникло проблем с контролирующим органом, важно следить за своевременным внесением налоговых платежей. Физические лица-предприниматели платят ЕСВ до 19 числа месяца, следующего за календарным кварталом. То есть, предельная дата закрытия отчетного периода наступит 19 апреля.

ФЛП 1 и 2 группы оплачивают единый налог авансовыми взносами за каждый месяц до 20 числа. Представители 3 группы вносят платеж после завершения квартала, в течение следующих 50 дней. Поэтому до 19 февраля включительно необходимо заплатить ЕН за IV квартал 2023 года.

Налоговую декларацию за прошлый год ФЛП 1 и 2 групп должны подать в контролирующий орган до 29 февраля. Предельная дата отчетности за 2023 год для предпринимателей 3 группы наступит 9 февраля.

Ранее сайт Pro Гроші писал, что отчетный период в разгаре и рассказывал, как ФЛП подготовить декларацию за 2023 год. Также мы сообщали, где в мире платят самые низкие и самые высокие налоги.